Формула собственного оборотного капитала по балансу
Понятие собственного оборотного капитала
Собственный оборотный капитал (собственные оборотные средства) включает в себя величину оборотных активов, которая остается в распоряжении компании после момента полного, единовременного погашения краткосрочной задолженности.
Собственный оборотный капитал рассчитывается различными способами, при его определении применяют показатели бухгалтерского баланса. Он характеризует объемы собственных (приравненных к ним) средств предприятия, которые направляются на финансовое обеспечение оборотных активов.
Анализируя показатель, рассчитанный по формуле собственного оборотного капитала по балансу, можно принять своевременные меры пооптимизации и начать повышать эффективность работы предприятия.
Формула собственного оборотного капитала по балансу
Расчет оборотного капитала производят в соответствии с разделами бухгалтерского баланса (II и V)
При этом формула собственного оборотного капитала по балансу выглядит следующим образом:
СОК = ТА – ТО
Здесь СОК – сумма собственного оборотного капитала,
ТА – сумма текущих активов,
ТО – сумма текущих обязательств.
Вторым вариантом расчета собственного оборотного капитала будет формула, в составе которой используются показатели I, III и IV раздела бухгалтерского баланса. Формула собственного оборотного капитала по балансу в этом случае такова:
СОК = СК + ДО – ВНА
Здесь СОК – сумма собственного оборотного капитала,
СК – собственный капитал (из III раздела баланса),
ДО – сумма долгосрочных обязательств (из IV раздела баланса),
ВНА – сумма внеоборотных активов (из I раздела баланса).
Состав оборотного капитала (активов)
По II разделу бухгалтерского баланса («Оборотные активы») отражаются 6 основных строк, содержащих наиболее ликвидные активы (то имущество, которое легко обращается в денежные средства). В составе оборотного капитала самые эффективные с позиции доступности – денежные средства, которыми в любое время можно расплачиваться за требуемые для текущей деятельности ресурсы.
Помимо денежных средств в состав оборотного капитала включены денежные эквиваленты (активы, которые быстро обращаются в деньги). Пример денежного эквивалента — краткосрочный банковский депозит до востребования (сроком до 3 мес.). Если отсутствуют наличные денежные средства, то данным активом быстрее всего можно воспользоваться и обратить его в деньги.
При расчете оборотного капитала также принимают участие показатели актива баланса:
- Запасы,
- Сумма дебиторской задолженности.
Эти два показателя являются наименее ликвидными в сравнении с деньгами. Для того, что бы обратить их в деньги, необходимы дополнительные затраты сил и времени.
Значение формулы
Формула собственного оборотного капитала по балансу позволяет провести оценку величины собственных и приравненных к ним средств. Далее эти средства направляются на финансирование оборотных активов.
Величина собственного оборотного капитала может быть положительной и отрицательной величиной, а также быть равной нулю. Недостаточное количество собственного оборотного капитала приводит компанию к неспособности своевременного погашения краткосрочных обязательств и дальнейшей несостоятельности.
Эта ситуация происходит по следующим причинам:
- низкая эффективность использования активов;
- наличие (рост) остатков незавершенного строительства;
- рост суммы дебиторской задолженности;
- убыточность работы предприятия и др.
На работу предприятия отрицательно влияет не только недостаток собственного оборотного каптала. Но и его избыток. Так, если показатель собственного капитала в значительной мере превысит оптимальную в нем потребность, то эффективность использования компанией ее ресурсов можно считать низкой.
Нулевой размер собственного оборотного капитала может быть у нового предприятия или у компании, деятельность которой финансируется исключительно за счет заемного капитала.
Примеры решения задач
Задание | Рассчитать сумму собственного оборотного капитала по балансу, если даны следующие показатели работы предприятия:
Внеборотные активы (I раздел баланса) – 430 000 рублей, Оборотные активы (II раздел баланса) – 244 000 рублей, Капитал и резервы (IV раздела баланса), — 114 000 рублей. Долгосрочные обязательства (V раздела баланса), — 350 000 рублей. Краткосрочные обязательства (VI раздела баланса), — 210 000 рублей. |
Решение | Формула собственного оборотного капитала по балансу:
СОК = ОА – КО СОК = 244000 – 210000= 34 тыс. руб. По второму варианту расчета формула собственного оборотного капитала по балансу выглядит так: СОК = СК + ДО – ВНА СОК = 114 000 + 350 000 – 430 000 = 34 тыс. руб. |
Ответ | СОК=34 000 рублей. |
Задание | Рассчитать сумму собственного оборотного капитала по бухгалтерскому балансу на примере компании ООО «Стройресурс». Даны следующие показатели:
Сумма оборотных активов (ОА) – 1 010 000 рублей, Внеоборотные средства (ВА)– 1 800 000 рублей, Долгосрочные обязательства (ДО) – 105 000 рублей, Краткосрочные обязательства (КО)–1 040 000 рублей, |
Решение | Эту задачу можно решить, используя основные балансовые соотношения (Актив=Пассив). При этом А=ВА+ОА, а пассив П=СК+ДО+КО
ПоэтомуА=1800 000+1010 000=2810 000 тыс. руб. Следовательно, П=2 810 000 тыс. руб. Вычислим сумму собственного капитала равна: СК=П-ДО-КО СК=2800000-105000-1040000=1 655 000 тыс. руб. |
Ответ | 1 655 000 тыс. руб. |