Формула чистого оборотного капитала по балансу
Сущность чистого оборотного капитала
Формула чистого оборотного капитала по балансу рассчитывается путем разницы между краткосрочными активами и краткосрочными пассивами (обязательствами) предприятия.
Оборотные активы включают в себя активы, окупающиеся в течение года при осуществлении предприятием своей деятельности.
В число оборотных активов компании входят:
- краткосрочная дебиторская задолженность;
- стоимость сырья, запаса;
- сумма НДС по приобретенной продукции;
- сумма финансовых и денежных вложений.
Для точного расчета величины текущих активов, пользователи могут подчерпнуть информацию из бухгалтерского баланса организации.
Формула чистого оборотного капитала по балансу
Формула чистого оборотного капитала по балансу предприятия в общем виде:
ЧОК = ОА — КП
Здесь ЧОК – чистый оборотный капитал,
ОА — сумма оборотных (текущих) активов,
КП — краткосрочные (текущие) пассивы.
Сумма оборотных активов включена в состав одного из двух разделов активной части баланса предприятия. Формула чистого оборотного капитала по балансу включает в себя сумму строки 1200 бухгалтерского баланса (итогразделу II).
В сумму краткосрочных пассивов предприятия включены обязательства с годовым сроком исполнения. К краткосрочным пассивам относятся:
- Задолженность различного характера (перед поставщиком, покупателем, работником, налоговой службой, государственным бюджетом и др.);
- Краткосрочный заем;
- Резервыпредстоящих расходов;
- Долги по обязательствам долгосрочного характера (например, оплата процентов по долгосрочному займу);
- Доходы будущих периодов.
В бухгалтерском балансе содержится раздел«Краткосрочные обязательства», который в формуле чистого оборотного капитала подставляется как итоговая сумма по V разделу (стр. 1500 по балансу).
Оценка чистого оборотного капитала
Существует несколько положений, в соответствии с которыми можно оценить состояние чистого оборотного капитала:
- При положительном результате оборотный капитал превышает обязательства, что отражает стабильность и платежеспособность предприятия. Это значит, что его собственных оборотных средств хватит для полноценного ведения текущей деятельности, при этом не понадобится привлечение заемных ресурсов.
- При отрицательном результате формулы чистого оборотного капитала по балансу, говорят о финансовой нестабильности предприятий. В таком случае обязательства превышают оборотный капитал, количества собственных оборотных средств не хватает для ведения текущей деятельности (необходимо привлечь заемный капитал).
В некоторых случаях очень высокое значение показателя чистого оборотного капитала может говорить о неэффективном использовании оборотных средств предприятия, имеющихся в распоряжении.
Помимо этого превышениехарактеризует ситуацию, при которой для финансирования оборотных ресурсов компания пускает в ход долгосрочные заемные средства, что является негативным фактором.
Примеры решения задач
| Задание | Предприятие имеет следующие показатели работы за прошлый период:
Стр. 1200 (сумма оборотного капитала) – 521 тыс. руб. Строка 1500 (краткосрочные пассивы) – 202 тыс. руб. Рассчитать сумму чистого оборотного капитала по балансу предприятия. |
| Решение | Формула чистого оборотного капитала по балансу для решения данной задачи выглядит следующим образом:
ЧОК = стр. 1200 — стр. 1500 ЧКоб = 521 – 202 =319 тыс. руб. Вывод. Таким образом, сумма оборотного капитала больше, чем обязательствакомпании, что может свидетельствовать об эффективной деятельности. |
| Ответ | ЧОК = 319 тыс. руб. |
| Задание | Определить показатель чистого оборотного капитала предприятия по балансу, в котором указаны следующие данные на конец отчетного периода:
Стоимость оборотного капитала – 352 тыс. руб., Краткосрочный кредит – 122 тыс. рублей, Задолженность перед покупателями – 74 тыс. рублей, Задолженность перед поставщиками – 165 тыс. рублей. |
| Решение | Формула чистого оборотного капитала рассчитывается путем вычитания из стоимости оборотного капитала суммы краткосрочной задолженности:
ЧОК = ОА — КП Определим сумму краткосрочных пассивов: КП = 122 +74 +165 =361 тыс. руб. ЧК об = 352 -361= — 9 тыс. руб. Вывод. Мы видим, что сумму оборотного капитала предприятия отрицательная величина. Это говорит о том, чтозадолженность превысила оборотный капитал, то есть положение предприятия не является стабильным, есть потребность в использовании заемных средств. |
| Ответ | ЧОК = — 9 тыс. руб. |
