Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Понятие коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может рассчитываться по данным бухгалтерской отчетности :
- Бухгалтерский баланс компании,
- Отчет о финансовых результатах.
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется для определения путей максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности. Основными пользователями формулы являются:
- Генеральный и коммерческий директор,
- Руководители отделов продаж и ведущие менеджеры,
- Финансовый руководитель и финансовые менеджеры,
- Сотрудники юридической службы и службы безопасности.
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности проводят с использованием данных:
- Бухгалтерского баланса (формы 1),
- Отчета о финансовых результатах (формы 2).
Общая формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит так:
Kдз = В/ДЗсг
Здесь Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
В – сумма выручки,
ДЗсг – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.
Для того, что бы найти среднегодовую сумма дебиторской задолженности, необходимо взять сумму показателей начала и конца рассчитываемого периода и разделить ее на 2.
При использовании строк бухгалтерской отчетности формула выглядит следующим образом:
Kдз = строка 2110 / (строка 1230)
Здесь строка 2110 из бухгалтерского баланса,
Строка 1230 из отчета о финансовых результатах.
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности вычисляется по формуле:
ДЗсг=(строка 1230нп + строка 1230кп)/2
Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является важнейшим инструментом для определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности применяют следующие группы лиц:
- Генеральный, финансовый и коммерческий директор,
- Руководители отдела продаж,
- Менеджеры по продажам,
- Финансовые менеджеры и др.
Если значение коэффициента увеличивается, то произошло либо увеличение объема продаж, либо снижение размера дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности напрямую связан с финансовой устойчивостью и ликвидностью предприятия, то есть чем больше коэффициент, тем выше значение ликвидности и устойчивости (и наоборот). Это можно объяснить тем, что чем скорее компания получает денежные средства за товары (услуги), тем быстрее они включаются в производственный оборот или используются для погашения долгов.
Примеры решения задач
| Задание | Рассчитать показатели оборачиваемости дебиторской задолженности за 2 периода по бухгалтерскому балансу:
Стр. 2110 (1 квартал) — 11 500 тыс. руб., Стр. 2110 (2 квартал) — 12 268 тыс. руб., Стр. 1230 на начало 1 кв. – 3 412 тыс. руб., Стр. 1230 на конец1 кв. – 4 222 тыс. руб., Стр. 1230 на начало 2 кв. – 4 222 тыс. руб., Стр. 1230 на конец2 кв. – 3 586 тыс. руб., |
| Решение | Определим среднее значение дебиторской задолженности по рассматриваемым периодам:
ДЗср (1 кв.) = (3412+4222)/2=3817 тыс. руб. ДЗср (2 кв.) = (4222+3586)/2=3904 тыс. руб. Формула оборачиваемости дебиторской задолженности: Kдз = стр. 2110 / (стр. 1230) Kдз (1 кв.) = 11500/3817=3,01 Kдз (2 кв.) = 12268/3904=3,14 Вывод. Мы видим, что во втором квартале дебиторская задолженность увеличилась, но предприятие отработало белее эффективно за счет увеличения прибыли. |
| Ответ | Kдз (1 кв.)=3,01, Kдз (2 кв.) = 3,14 |
| Задание | Рассчитать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по бухгалтерскому балансу на примере ООО «Элма». Даны следующие показатели:
Стр. 2110 ББ — 12 000 тыс. руб., Стр. 1230 на начало периода – 3 500 тыс. руб., Стр. 1230 на конец периода – 4 225 тыс. руб. |
| Решение | Найдем среднее значение дебиторской задолженности по формуле:
ДЗсг=(строка 1230нп + строка 1230кп)/2 ДЗсг=(3500+4225)/2=3862,5 тыс. руб. Kдз = строка 2110 / (строка 1230) Kдз = 12000/3862,5=3,11 |
| Ответ | Кдз=3,11 |
