Формула оборачиваемости дебиторской задолженности
Понятие оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:
- Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
- Отчету о финансовых результатах (форма № 2).
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).
Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:
Одз = Выр/ДЗ
Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,
В – выручка предприятия за соответствующий период,
ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).
Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу
Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:
Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)
Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,
Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.
Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:
ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2
Роль оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:
- Директора компании, топ0-менеджеры;
- Руководство отделов продаж,
- Менеджер по продажам,
- Финансовый менеджер и др.
В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:
- Рост объемов продаж,
- Уменьшение размеров дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.
Примеры решения задач
Задание | Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным бухгалтерской документации предприятия:
Строка 2110 баланса — 185 000 тыс. руб., Строка 1230 (начало года) – 30 800 тыс. руб., Стр. 1230 на конец периода – 40 200 тыс. руб. |
Решение | Среднее значение дебиторской задолженности можно найти по формуле:
ДЗср. год. =(1230нп + 1230кп)/2 ДЗ ср. год.=(30 800 +40 200)/2=35 500 тыс. руб. Одз = строка 2110 / (строка 1230) Одз = 185 000/35 500=5,21 |
Ответ | Одз=5,21 |
Задание | Определить коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности за 2 года в соответствии с данными бухгалтерии:
Стр. 1230 на нач. 1 года – 3 500000 руб., Стр. 1230 на кон. 1 года – 4 200000 руб., Стр. 1230 на нач. 2 года – 4 200000 руб., Стр. 1230 на конец 2 года – 3 600000 руб., Стр. 2110 (1 год) — 11 288000 руб., Стр. 2110 (2 год) — 11 969000 руб. |
Решение | В первую очередь необходимо определить среднее значение дебиторской задолженности за каждый год:
ДЗ ср. год. (1 год) = (3500+4200)/2=3850 тыс. руб. ДЗ ср. год. (2 год) = (4200+3600)/2=3900 тыс. руб. Одз = 2110 / 1230 Одз (1 год) = 11288/3850=2,93 Одз (2 год) = 11969/3900=3,07 Вывод. Можно сделать вывод, что за второй год дебиторская задолженность выросла, но, не смотря на это, компания работала белее эффективно, что связано с увеличением прибыли. |
Ответ | Одз (1 год)=2,93 Одз (2 год) = 3,07 |