Формула запаса финансовой прочности
Понятие запаса финансовой прочности
Точка безубыточности означает ситуацию, при которой выручка в полном объеме покрывает расходы, не образовав при этом ни прибылей, ни убытков.
При расчете запаса финансовой прочности сравнению необходимо подвергнуть объем выручки (реальный объем и объем в точке безубыточности), выраженный в денежном (количественном) значении. При этом анализировать можно как показатели предприятия в целом, так и каждый конкретный вид продукции.
Формула запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности может вычисляться двумя способами:
- Абсолютная величина (разность между объемами),
- Относительная величина, выражающаяся в процентном соотношении данной разницы к объему фактической реализации.
Относительный расчет более целесообразен в случае проведения сравнений и расчетов на перспективу. Именно данный расчет считают формулой запаса финансовой прочности, которая дает возможность процентной оценки величины реального объема продаж от его величины точки безубыточности.
Формула запаса финансовой прочности в данном случае имеет следующий вид:
ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100,
Здесь ЗФП — запас финансовой прочности;
Vреал — фактическая реализация (денежный или количественный эквивалент);
Vтб — объем реализации в точке безубыточности (денежный или количественный эквивалент).
Объем реализации в точке безубыточности
Объем реализации, который соответствует точке безубыточности, в соответствии с тем, в чем он выражается, определяется по следующим формулам:
- В денежном эквиваленте:
Vтб= Vреал × Зпост / (Vреал – Зперем),
Здесь Vтб — продажи в точке безубыточности (руб.);
Vреал — объем реализации (руб.);
Зпост — постоянные затраты;
Зперем — переменные затраты.
- В количественном эквиваленте:
Vтб = Зпост / (Ц – Зср),
Здесь Vтб — продажи в точке безубыточности (руб.);
Зпост — постоянные затраты;
Зср – средние затраты (на каждую единицу продукции);
Ц — ценаединицы продукции (руб.).
Нормативное значение
В соответствии с полученными в результате расчета значениями показателей финансовое положение компании можно характеризовать следующими особенностями:
- Значение показателя 0,5–0,8 говорит об устойчивости компании и отсутствии риска несостоятельности;
- Значение показателя в диапазоне от 0,2 до 0,5 свидетельствует о неустойчивом положении и появлении риска банкротства;
- Если показатель менее 0,2, то компании грозит скорое банкротство, она находится в кризисном состоянии.
К увеличению показателя запаса финансовой прочности могут привести:
- Увеличение объема продаж, включая увеличение реализационных цен;
- Уменьшение постоянныхи переменных затрат, в том числе внедрение новых технологий.
Значение запаса финансовой прочности
Запаса финансовой прочности дает возможность оценить:
- Риск несостоятельности и степень финансовой устойчивости;
- Выбор способа увеличения финансовой прочности;
- Определение безопасных объемов снижения реализации;
- Проведение сравнения разных видов реализуемой продукции;
- Принятие взвешенных управленческих решений по отношению ценовой политики.
Можно сделать вывод, что формула запаса финансовой прочности играет важную роль в процессе оценки финансового положения компании при составлении прогнозов по ней внутренними и внешними пользователями.
Примеры решения задач
Задание | Предприятие имеет следующие показатели по работе за определенный отчетный период:
Объем продаж – 80 000 рублей, Постоянные затраты – 11 000 рублей, Переменные затраты – 80 % от объема продаж, Переменные затраты на единицу продукции – 40 рублей. Найти запас финансовой прочности. |
Решение | Переменные затраты=80000*0,8=64000 рублей
Всего продукции=64000/40=1600 штук 80000/1600=50 рублей – цена за единицу продукции, Далее найдем точку безубыточности: ТБ=11000/(50-40)=1100 штук, ЗФП=(80000-1100*50)/80000 = 0,3125 (или 31,25 %) |
Ответ | ЗФП=31,25% |
Задание | Рассчитать показатель запаса финансовой прочности на примере предприятия ООО «НФК». Даны следующие показатели:
Выручка от продаж (В) – 2 500 тыс. руб., Переменные затраты (Зперем) – 1 200 тыс. руб., Постоянные затраты – 1 095 тыс. руб. |
Решение | Найдем объем продукции в точке безубыточности:
Vтб = Vреал × Зпост / (Vреал – Зперем), Vтб = 2500*1095/2500-1200=2737500/1300=2105,77 Формула запаса финансовой прочности: ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100, ЗФП=(2500-2105,77)/2500 = 0,1577 (15,77%) |
Ответ | ЗФП = 15,77 % |