Формула платежеспособности
Сущность платежеспособности
Любая компания при ведении расчетов с контрагентами использует финансовые средства, также они используются в процессе приобретения сырья и материалов, оплате по кредитам, при покупке производственных фондов. Движение денежных средств способно оказать прямое влияние на процесс производства, поэтому все компании подвергают денежные потоки анализу для того, что бы продуктивней осуществлять планирование и прогнозирование эффективных вариантов развития предпринимательской деятельности. Самым популярным показателем в этой сфере является платежеспособность.
Формула платежеспособности способствует определению эффективность деятельности любой фирмы.
Виды задолженности
Для более лучшего понимания формулы платежеспособности, рассмотрим виды задолженности организаций в соответствии с временным характером:
- Долгосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты обязательств со сроками более года, при этом анализ данного вида задолженности предполагает рассмотрение нескольких показателей: чистого капитала компании, отношения заемного и собственного капитала, графика погашения задолженности, покрытия процентов и др.
- Краткосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты по обязательствам в течение одного года. Она предполагает расчет соотношения текущих активов и задолженности краткосрочного характера.
Формула платежеспособности
Формула платёжеспособности в общем виде выглядит таким образом:
КП = СА / (Зкр + Здолг)
Здесь КП – платежеспособность предприятия,
СА – стоимость активов,
Зкр – краткосрочная задолженность,
Здолг – долгосрочная задолженность.
Формула платежеспособности (восстановления)
Также рассмотрим формулу восстановления платежеспособности, представленную в следующем виде:
Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2
Здесь Квп – показатель восстановления платежеспособности,
ТЛ нач. – показатель текущей ликвидности на начало периода,
Т – отчетный период.
В этом равенстве цифра 6 означает временной промежуток полгода (6 месяцев) — период потери платежеспособности.
Показательтекущей ликвидности (ТЛ) для этой формулы рассчитывается отношением стоимости текущих активов компаниик краткосрочной задолженности:
ТЛ = СОА / КО
Здесь СОА – стоимость оборотных активов,
КО – краткосрочные обязательства.
Примеры решения задач
| Задание | Рассчитать показатель восстановления платежеспособности по годовой бухгалтерской отчетности компании:
Начало года: Стоимость оборотных активов – 1 725 000 рублей, Краткосрочные обязательства – 1 535 000 рублей, На конец года: Стоимость оборотных активов – 1 819 000 рублей, Краткосрочные обязательства – 1 230000 рублей, |
| Решение | Для определения коэффициента восстановления платежеспособности, сначала необходимо рассчитать текущую ликвидность по формуле:
ТЛ = СОА / КО ТЛ (нач. года) = 1 725 000 / 1 535 000 = 1,12 ТЛ (кон.года) = 1 819 000/1 230 000 = 1,48 Формула платежеспособности (восстановления) для решения задачи выглядит так: Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2 Квп = (1,12 + 6 / 12 (1,12 — 1,48)) / 2 = 0,47 |
| Ответ | Квп = 0,47 |
| Задание | Рассчитать коэффициент платежеспособности предприятия по следующим показателями:
Сумма нематериальных активов – 120 000 руб., Банковский кредит на срок 6 месяцев – 118 100 руб., Стоимость оборудования – 1 415 000 руб., Задолженность по налогам – 62 000 руб., Стоимость складских запасов – 63 000 руб., Долгосрочный банковский кредит – 1 015 000 руб., Обязательства перед поставщиками – 115000 руб. Денежные средства на расчетном счете – 519 000 руб. Определить показатель коэффициента платежеспособности компании. |
| Решение | Формула коэффициента платежеспособности для этой задачи выглядит следующим образом:
Кпл = СА / (Зкр + Здолг) К пл = (120000 + 1415000 + 63000 + 519000) / (118 100 + 62000+1 015 000+115000) К пл = 2 117 000 / 1310 100 = 1,62 Вывод. Показатель платежеспособности более единицы, поэтому можно говорить о том, что сумма активов предприятия может полностью покрыть краткосрочную и долгосрочную задолженность. Работа компании эффективна. |
| Ответ | К пл= 1,62 |
