Формула коэффициента срочной ликвидности по балансу
Понятие и виды ликвидности
Понятие ликвидности используется при оценке способности предприятий к оплате своей задолженности, и погасить ее за счет собственного имущества. Ликвидность зависит от скорости продажи имущества предприятия, то есть времени его обращения в денежный эквивалент.
Формула ликвидности рассчитывается по отношению к имуществу, образуемому активами компании. В соответствии со скоростью продажи имущество подразделяется:
- Высоколиквидное имущество продается очень быстро или вообще не требует продажи (денежные средства, краткосрочные вложения средств);
- Быстроликвидное имущество требует для своей продажи небольшое время (краткосрочная дебиторская задолженность);
- Среднеликвидное имущество может продаваться не очень быстро или с потерей в стоимости (например, запасы).
В соответствии с классификацией имущества по скорости продажи выделяют три типа показателей ликвидности:
- Абсолютная ликвидность рассчитывается для высоколиквидного имущества,
- Строчная (быстрая, критическая) ликвидность определяется по отношению к высоко и быстроликвидному имуществу,
- Текущая ликвидность относится ко всей сумме оборотных активов.
Особенности коэффициента срочной ликвидности по балансу
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности считается одним из трех основных критериев,которыми можно определить ликвидность предприятия.
Показатель строчной ликвидности представляет собой коэффицинет, характеризующий платежеспособность предприятия на среднесрочную перспективу. При помощи этого коэффициента определяется возможность погашения предприятием краткосрочных обязательств с использованием ликвидных активов.
Срочная ликвидность представляет собой важный инструмент определения финансового состояния любой компании, его необходимо держать под постоянным контролем.
Формула коэффициента срочной ликвидности по балансу
Формула коэффициента срочной ликвидности по балансу имеет следующий вид:
Ксл = (КЗД + ДС + КФВ) / (КЗС + КЗК + ПКО)
Здесь Ксл – коэффициент срочной ликвидности,
КЗД – сумма краткосрочной дебиторской задолженности,
ДС – сумма денежных средств,
КФВ – краткосрочные вложения,
КЗС – сумма краткосрочных заемных средств,
КЗК – краткосрочная задолженность кредиторов,
ПКО – прочие краткосрочные обязательства.
Если расписать значения показателей по строкам бухгалтерского баланса, то формула коэффициента срочной ликвидности по балансу примет следующий вид:
К сл= (стр. 1230 + стр. 1240 + стр.1250) / (стр.1510+стр.1520+стр.1550)
В данной формуле строки отчетности полностью соотносятся со значениями предыдущей формулы.
Второй вариант формулы коэффициента строчной ликвидности по балансу выглядит так:
К ср = (ОА-Зап) / ТО
Здесь ОА – сумма оборотных активов,
Зап – стоимость запасов,
ТО – сумма текущих обязательств.
Текущие обязательства представляют собой сумму трех составляющих:
- Сумма краткосрочных заемных средств (1510),
- Сумма краткосрочной кредиторской задолженности (1520),
- Прочие краткосрочные обязательства (1550).
Формула коэффициента срочной ликвидности по балансу в данном варианте будет выглядеть следующим образом:
К сл= (стр. 1200 – стр.1210) / (стр.1510+стр.1520+стр.1550)
Примеры решения задач
| Задание | Рассчитать показатель срочной ликвидности компании при следующих показателях бухгалтерского баланса за рассматриваемый период:
Денежные средства в сумме – 151 000 руб., Краткосрочные финансовые вложения – 31500 руб., Задолженность дебиторская до года – 124 800 руб., Кредиторская задолженность до года – 116 000 руб., Кредит в банке на 9 месяцев — 97200 руб. |
| Решение | Формула коэффициента срочной ликвидности по балансу для решения данной задачиимеет следующий вид:
Ксл = (КЗД + ДС + КФВ) / (КЗС + КЗК + ПКО) К ср. =(124800 + 151000 + 31500)/(97200 + 116000)=307300/213200=1,44 Вывод. Предприятие за рассматриваемый промежуток времени отработало с коэффициентом ликвидности более единицы, что означает отсутствие реальной угрозы банкротства. Коэффициент 1,44 значит, что в 1,44 раза оборотные активыпокрыли обязательства. То есть данное предприятие считается платежеспособным. |
| Ответ | К ср. =1,44 |
| Задание | Рассчитать коэффициент срочной ликвидности на начало и конец периода и сделать вывод о состоянии предприятия.
Сумма оборотных активов Начало года – 312 тыс. руб., Конец года – 398 тыс. руб., Стоимость запасов Начало года – 95 тыс. руб., Конец года – 112 тыс. руб. Текущие обязательства Начало года – 45 тыс. руб., Конец года – 89 тыс. руб. |
| Решение | К ср = (ОА-Зап) / ТО
К срнг = (312-95) / 45 = 4,8 К сркг = (398-112) / 89 = 3,2 Вывод. Мы видим, что на начало и конец года стоимость имеющихся средств в несколько раз покрывает всю текущую задолженность (показатель ликвидности более единицы). В начале года в 4,8 раз, в конце года в 3,2 раза. За год показатель уменьшился, то есть в начале года работа была эффективней. |
| Ответ | К ср.(начало года)=4,8 Кср. (конец года)= 3,2 |
