Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств
Понятие коэффициента соотношения заемных и собственных средств
Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств показывает структуру капитала, давая общую его характеристику, включая финансовое состояние.
Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств представляет собой соотношение заемного (привлекаемого) капитала и собственного капитала. Показатель соотношения заемных и собственных средств рассчитывается по данным из формы № 1 (бухгалтерского баланса).
Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств
Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средствдостаточно простая. Ее можно рассчитать отношениемсовокупности долгов по заемным средствам, не зависимо от сроков их погашения, к сумме собственного капитала.
Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств в общем виде выглядит следующим образом:
K = ЗК / СК
Здесь К – коэффициент соотношения заемных и собственных средств,
ЗК – сумма заемного капитала,
СК – сумма собственного капитала.
Второй вариант формулы:
К = (ДЗ + КЗ) / СК
Здесь ДЗ – сумма долгосрочной задолженности,
КЗ – сумма краткосрочной задолженности.
Формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств по бухгалтерскому балансу
Для вычисления соотношения между собственными и заемными средствами требуются данные бухгалтерского баланса, при этом формула принимает следующий вид:
К = (строка 1410 + строка 1510) / строка 1300
Здесь К – коэффициент соотношения собственных и заемных средств,
Строка 1410 – сумма долгосрочных финансовых обязательств (берется из бухгалтерского баланса),
Строка 1510 – сумма краткосрочных финансовых обязательств (бухгалтерского баланса),
Строка 1300 – сумма собственного капитала.
Что показывает формула
Формула коэффициента соотношения заемного и собственного капитала должна показать оптимальное соотношения заемных и собственных средств. Существует несколько значений коэффициента:
- Коэффициент больше единицы, что говорит о том, что заемный капитал больше, чем собственный (появляется риск банкротства в некоторых случаях);
- Коэффициент в диапазоне 0,7 – 1 показывает неустойчивое положение копании, при котором появляются признаки ее неплатежеспособности;
- Коэффициент в диапазоне от 0,5 до 0,7 считается оптимальным, предприятие с таким коэффициентом устойчиво в финансовом отношении и функционирует в нормальном режиме;
- Коэффициент менее 0,5 отражает устойчивое состояние работы компании, тем не менее, говоря о ее неэффективной работе.
Одно только соотношение заемных и собственных средств не может дать полной картины хозяйственной деятельности предприятия. Для более точной оценки необходим анализ и других коэффициентов деятельности компании.
Значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств
Расчет коэффициента соотношения заемного и собственного капитала проводят в тех случаях, когда необходимо быстрое получение ориентировочных данных о финансовой ситуации на предприятии. Этот показатель может дать общее представление о тех пропорциях, которые составляет заемный и собственный капитал.
Если собственные средства будет преобладать, то это отражает хорошее финансовое положение, а увеличение заемных средств может говорить о вероятной финансовой неустойчивости.
Использование этого коэффициента важно тем людям, которые вкладывают в компанию собственные средства:
- Инвесторы,
- Кредиторы,
- Банки,
- Поставщики и др.
Примеры решения задач
| Задание | Определить показатель соотношения собственных и заемных средств предприятия N, если известны следующие данные:
Сумма краткосрочной задолженности – 15 159 рублей, Сумма долгосрочной задолженности – 156 000 рублей, Стоимость собственного капитала – 125 000 рублей. |
| Решение | Для решения этой задачи нам понадобиться следующая формула:
K = ЗК / СК К = (15 159 + 156 000) / 125 000 = 1,37 Вывод. Мы видим, что заемный капитал предприятия превышает собственный. Что является показателем его вероятного банкротства. |
| Ответ | К = 1,37 |
| Задание | Рассчитать показатель соотношения собственных и оборотных средств предприятия, если есть следующие показатели бухгалтерского баланса за 2 года:
Строка 1410 (долгосрочные финансовые обязательства) 1 год – 120 000 рублей, 2 год – 111 000 рублей. Строка 1510 (краткосрочные финансовые обязательства) 1 год – 15 000 рублей, 2 год – 9 000 рублей. Строка 1300 (стоимость собственного капитала) 1 год – 280 000 рублей, 2 год – 210 000 рублей. |
| Решение | Формула для решения задачи:
К = (строка 1410 + строка 1510) / строка 1300 К (1 год) = (120000 + 15000) / 280000 = 0,48 К (2 год) = (111000 + 9000) / 210000 = 0,57 Вывод. Мы видим, что показатель находится в норме за оба года и соотношение заемного и собственного капитала эффективно. |
| Ответ | К (1 год) = 0,48К (2 год) = 0,57 |
