Формула коэффициента платежеспособности
Понятие коэффициента платежеспособности
Любое предприятие веет расчеты с контрагентами, используя денежные средства при покупке сырья и материалов, оплате кредитов, приобретении фондов. Движение денежных средств оказывает прямое воздействие на весь производственный процесс компании. По этой причине все предприятия проводят анализ денежных потоков с целью планирования и прогнозирования наиболее успешных вариантов развития своего бизнеса. Одним из самых эффективных инструментов в этой сфере является показатель платежеспособности.
Формула коэффициента платежеспособности помогает выяснить эффективность деятельности любой компании.
Виды задолженности
Для лучшего понимания формулы коэффициента платежеспособности необходимо рассмотреть задолженность предприятия, которая в соответствии с временным характером может быть двух видов. Долгосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты обязательств со сроками более года, при этом анализ данного вида задолженности предполагает рассмотрение нескольких показателей:
- Чистый капитал компании,
- Отношение заемных и собственных средств,
- Графики погашения задолженности,
- Покрытие процентов и др.
Краткосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты по обязательствам в течение одного года. Она предполагает расчет соотношения текущих активов и задолженности краткосрочного характера.
Формула коэффициента платежеспособности
При расчете коэффициента платежеспособности применяют следующую формулу:
Кпл = СА / (Зкр + Здолг)
Здесь К пл – показатель платежеспособности,
СА – сумма активов предприятия,
Зкр – сумма краткосрочной задолженности,
Здолг – сумма долгосрочной задолженности.
Формула восстановления платежеспособности
Также следует рассмотреть формулу восстановления платежеспособности, которая выглядит следующим образом:
Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2
Здесь Квп– показатель восстановления платежеспособности,
ТЛ нач. – показатель текущей ликвидности на начало периода,
Т – отчетный период.
В данной формуле цифра 6 отражает период шесть месяцев (период потери платежеспособности).
Для определения показателя текущей ликвидности (ТЛ) нужно рассчитать отношение суммы текущих активов ккраткосрочной задолженности предприятия:
ТЛ = ОА / КО
Здесь ОА – сумма оборотных активов,
КО – сумма краткосрочных обязательств.
Примеры решения задач
Задание | Компания отработалапериод со следующими показателями:
Стоимость нематериальных активов – 105 тыс. руб., Банковский кредит сроком 9 месяцев – 110 тыс. руб., Стоимость оборудования – 1 525 тыс. руб., Обязательства по налоговым платежам – 51 тыс. руб., Запасы на складе – 65 тыс. руб., Кредит в банке сроком на 5 лет – 1 256 тыс. руб., Обязательства перед поставщиком – 92 тыс. руб. Денежные средства на счетах – 520 тыс. руб. Определить показатель коэффициента платежеспособности компании. |
Решение | Формула коэффициента платежеспособности для этой задачи выглядит следующим образом:
Кпл = СА / (Зкр + Здолг) К пл = (105 + 1525 + 65 + 520) / (110+51+1256+92) К пл = 2215 / 1509 = 1,47 Вывод. Мы видим, что коэффициент платежеспособности больше единицы. Это значит, что сумма активов предприятия полностью покрывает краткосрочную и долгосрочную задолженность, что говорит об эффективной работе компании. |
Ответ | Кпл=1,47 |
Задание | Определитькоэффициент восстановления платежеспособности по бухгалтерскому балансу предприятия за год:
Начало года: Сумма оборотных активов – 179 000 рублей, Кредит в банке сроком на 9 месяцев – 135000 рублей, На конец года: Сумма оборотных активов – 192 000 рублей, Краткосрочные обязательства – 116 000 рублей, |
Решение | Для расчета показателя восстановления платежеспособности, сначала найдем коэффициент текущей ликвидности в соответствии с формулой:
ТЛ = ОА / КО ТЛ (начало года) = 179000/135000 = 1,33 ТЛ (конец года) = 192000/116000 = 1,65 Формула коэффициента восстановления платежеспособности для данной задачи выглядит так: Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2 Квп = (1,65 + 6 / 12 (1,65 — 1,33)) / 2 = 0,905 |
Ответ | Квп = 0,905 |