Онлайн калькуляторы

На нашем сайте собрано более 100 бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике.

Справочник

Основные формулы, таблицы и теоремы для учащихся. Все что нужно, чтобы сделать домашнее задание!

Заказать решение

Не можете решить контрольную?!
Мы поможем! Более 20 000 авторов выполнят вашу работу от 100 руб!

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Понятие ликвидности

Формулу ликвидности можно определить отношением высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным обязательствам.

Показатель критической ликвидности зависит от величин, которые отражены в бухгалтерском балансе предприятия. Бухгалтерский баланс любой организации состоит из двух частей:

  • Активы, включающие в себя ресурсы в денежной стоимости, которыми распоряжается компания;
  • Пассивы, состоящие из обязательств, которые появляются у предприятия при использовании им займов и кредитов.

Активы в соответствии со способностью продаваться подразделяются:

  • неликвидные,
  • высоколиквидные,
  • низколиквидные.

По отношению к бухгалтерскому балансу актив представляет собой часть таблицы, которая содержит имущественные права, принадлежащие предприятию:

  • денежные средства,
  • запасы,
  • дебиторскую задолженность и др.

Классификация активов и пассивов

Для лучшего понимания формулы коэффициента критической ликвидности по балансу, необходимо рассмотреть классификацию активов и пассивов.

Выделяют несколько видов активов и пассивов компании, из которых состоит формула ликвидности.

Активы классифицируются на следующие статьи:

  • А1– Высоколиквидные активы (стр. 1250) – ценные бумаги, векселя, денежные средства,
  • А2– Быстрореализуемые активы (стр.1230) – средства за отгруженную продукцию, оказанные услуги,
  • А3 — Медленно конвертируемые активы (стр.1220) – длительный период превращения в денежные средства.
  • А4 – Неликвидные активы (например, сомнительная задолженность).

Пассивы можно классифицировать так:

  • П1 — Самые срочные пассивы (стр.1520),
  • П2 — Среднесрочные пассивы (стр.1510),
Классификация активов и пассивов

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу рассчитывается отношением суммы денежных средств, дебиторской задолженности и стоимости ценных бумаг к краткосрочным обязательствам. В процессе расчета показателя критической ликвидности большой вес имеет дебиторская задолженность, а именно средства, ожидаемые после отгрузки товара.

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу отражает долю текущих обязательств, покрываемую за счет существующих активов, а также предстоящих поступлений.

В общем виде формула коэффициента критической ликвидности по балансувыглядит так:

ККЛ = (КЗдеб + ДС + КФВ) / (ЗСкр + КЗкр + ПКО)

Здесь ККЛ – показатель критической ликвидности,

КЗдеб – краткосрочная дебиторская задолженность,

ДС – денежные средства,

КФВ – сумма краткосрочных финансовых вложений,

ЗСкр – сумма краткосрочных заемных средств,

КЗкр – краткосрочная кредиторская задолженность,

ПКО – прочие краткосрочные обязательства.

Если разложить данные по строкам бухгалтерского баланса, то формула коэффициента критической ликвидности по балансу примет следующий вид:

ККЛ = (1230+1240+1250) / (1510+1520+1550)

Нормативное значение показателя критической ликвидности

Нормативом показателя критической ликвидности является единица. Это значит, что вся текущая задолженность может быть погашена за счет использования быстрореализуемых активов.

Если коэффициент больше единицы, то эта ситуация отражает состояние предприятия, при погашении долгов у которого останется быстрореализуемое имущество.

На практике все же не удается избежать кредиторской задолженности, поэтому показатель критической ликвидности в диапазоне от 0,5 до 0,8 считается приемлемым.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1
Задание Определить коэффициент критической ликвидности предприятия, если оно в бухгалтерском балансе имеет следующие показатели за прошлый отчетный период:

Сумма денежных средств – 50 000 руб.,

Сумма краткосрочных финансовых вложений – 32 000 руб.,

Задолженность дебиторов, погашаемая в течение года – 126 000 руб.,

Задолженность кредиторов, к погашению в течение года – 115 000 руб.,

Прочие обязательства краткосрочного характера – 158 000 руб.,

Кредиты краткосрочные на сумму 98 000 руб.

Решение Формула для решения данной задачи выглядит следующим образом:

ККЛ = (КЗдеб + ДС + КФВ) / (ЗСкр + КЗкр + ПКО)

ККЛ=(126000+50000+32000)/(98000+115000+158000)=208000/371000=0,56

Вывод. Предприятие за прошлый период отработало с коэффициентом критической ликвидности 0,56, что соответствует нормативному показателю.

Ответ ККЛ = 0,56
ПРИМЕР 2
Задание Рассчитать коэффициент критической ликвидности по двум предприятиям, ели даны следующие показатели:

Строка 1230

1 – 1 150 тыс. руб.,

2 – 850 тыс. руб.,

Строка 1240

1 – 960 тыс. руб.,

2 – 1120 тыс. руб.,

Строка 1250

1 – 240 тыс. руб.,

2 – 512 тыс. руб.

Строка 1510

1 – 1 200 тыс. руб.

2 – 1 863 тыс. руб.,

Строка 1520

1 – 512 тыс. руб.,

2 – 326 тыс. руб.

Решение ККЛ = (1230+1240+1250) / (1510+1520)

ККЛ (1) = (1150+960+240) / (1200+512) = 1,37

ККЛ (2) = (850+1120+512) / (1863+326) = 1,13

Вывод. Мы видим, что оба предприятия имеют относительно нормальный уровень коэффициента критической ликвидности, но у второго предприятия коэффициент больше приближен к нормативному показателю.

Ответ ККЛ (1) = 1,37 ККЛ (2) = 1,13
Нужна помощь с
решением задач?
Более 500 авторов онлайн и готовы помочь тебе прямо сейчас! Цена от 20 рублей за задачу. Сейчас у нас проходит акция, мы дарим 100 руб на первый заказ.