Формула чистых активов
Понятие чистых активов
- Акционерными обществами (АО),
- Обществом с ограниченной ответственностью (ООО),
- Государственными предприятиями и др.
Формула чистых активов дает возможность оценки финансового состояния предприятия, его платежеспособности и уровня риска несостоятельности. Методика расчета чистых активов регламентируется Законодательством, являясь инструментом диагностики риска банкротства предприятий.
Стоимость чистых активов
Стоимость чистых активов составляет разность между активами и пассивами компании. С помощью формулы стоимости чистых активов можно легко оценить величину реального имущества организации.
Если анализировать данный показатель в динамике, то появляется возможность оценки финансового состояния компании и ееплатежеспособности. Величину чистых активов используют регламентированные нормативные документы и законодательные акты с целью диагностики риска банкротства компаний. Если темп роста чистых активов будет падать, то это приведет к следующим событиям:
- Уменьшение финансовой устойчивости,
- Снижение инвестиционной привлекательности.
Формула чистых активов
В число активов включаются оборотные и внеоборотные активы, исключая задолженность учредителей по взносам в уставной капитал и затраты по выкупу собственных акций.
Пассивы состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств, исключая доходы будущих периодов. Формула чистых активов представляет собой следующее равенство:
ЧА = (А1 + А2 – Зучр. – Звык.акц.) – (П2 + П3 – Дбп)
Здесь ЧА – сумма чистых активов;
А1 – сумма внеоборотных активов;
А2 – стоимость оборотных активов;
Зучр. – задолженность учредителей (взносы в УК);
Зва – затраты (выкуп собственных акций);
П2 – сумма долгосрочных обязательств;
П3 – сумма краткосрочных обязательств;
Дбп – доходы будущих периодов.
Формула чистых активов, которая рассчитывается по строкам баланса выглядит следующим образом:
ЧА = стр. 1600 – (стр.1400+стр.1500 – стр.1530)
Значение чистых активов
Формула чистых активов рассчитывается на предприятиях для следующих целей:
- Оценить платежеспособность и финансовое состояние организации,
- Сравнить сумму чистых активов с величиной уставного капитала.
После оценки активов происходит оценка платежеспособности, представляющей собой способность компании оплачивать свои обязательства вовремя и полностью. В процессе оценки платежеспособности производят 2 действия:
- Сравнивают величину чистых активов и размер уставного капитала,
- Оценивают тенденции изменения.
Примеры решения задач
| Задание | Рассчитать чистые активы предприятия, если оно в бухгалтерском балансе имеет следующие значения по строкам за прошлый отчетный период:
Строка 1600 (балансовая стоимость активов) – 1 500 000 руб., Сумма краткосрочных обязательств – 121 500 руб., Сумма долгосрочных обязательств – 326 000 руб., Доходы будущих периодов – 225 000 рублей |
| Решение | Формула для решения данной задачи выглядит следующим образом:
ЧА = (А1 + А2 – Зучр. – Звык.акц.) – (П2 + П3 – Дбп) ЧА = 1 500 000 – (121500+326000-225000) = 1 277 500 рублей |
| Ответ | Чистые активы составили 1 277 500 рублей |
| Задание | Рассчитать чистые активы двух компаний, если даны следующие показатели:
Строка 1600 (балансовая стоимость всех активов) 1 компания – 1 120 000 руб., 2 компания – 850 000 руб., Строка 1530 (доходы будущих периодов) 1 компания – 68000 руб., 2 компания – 222 000 руб., Строка 1500(итого краткосрочных обязательств) 1 компания – 240 000 руб., 2 компания – 512 000 руб. Строка 1400 (итого долгосрочных обязательств) 1 компания – 212 000 руб. 2 компания – 815 000 руб., |
| Решение | Формула чистых активов для решения данной задачи определяется по строкам баланса и выглядит следующим образом:
ЧА = стр. 1600 – (стр.1400+стр.1500 – стр.1530) ЧА (1 компания) = 1 120 000 – (212000+240000 – 68 000) = 736 000 рублей ЧА (2 компания) = 850 000 – (815000+512000 – 222000) = — 255 000 рублей Вывод. Мы видим, что у второй компании сумма чистых активов является отрицательной величиной, что говорит о ее критическом положении. |
| Ответ | ЧА (1 компания) = 736000 руб., ЧА (2 компания) = — 255000 руб. |
