Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность и кредитоспособность

Анализ платежеспособности предприятия включает оценку его кредитоспособности, что способно оказать положительное влияние на выполнение плана производства и обеспечение его нужд необходимыми ресурсами. Платежеспособность, как и кредитоспособность, является составной частью хозяйственной деятельности предприятия, направленной на обеспечение поступления и расходования ресурсов, выполнение расчетов по решению рациональных пропорций между собственным и заемным капиталом, включая эффективное его использование.

Для того чтобы не допустить банкротство, предприятие должно эффективно управлять финансами и структурой капитала в соответствии с составом и источниками образования средств. Необходимо определить долю собственных и заемных средств.

Анализ платежеспособности предприятия

Основная цель анализа платежеспособности предприятия заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности. Анализ платежеспособности предприятия предполагает улучшение, как платежеспособности, так и кредитоспособности.

Важнейший показатель, способный характеризовать финансовое состояние, платежеспособность. Она представляет собой возможность своевременного погашения денежных обязательств с помощью наличных денежных ресурсов предприятия.

Анализ платежеспособности предприятия необходим не только для компании в оценке и прогнозировании финансовой деятельности, но и для кредиторов, например, банков. Так, перед тем как выдать кредит, банки удостоверяются в кредитоспособности заемщиков. Если предприятия намерено сотрудничать друг с другом, то они также могут провести анализ платежеспособности предприятия. Особенно важно знание финансовых возможностей партнера предприятия при возникновении вопросов о предоставлении ему отсрочки платежа или кредита коммерческого характера.

Оценка платежеспособности

Анализ платежеспособности предприятия и его оценка проводится через характеристику ликвидности текущих активов. Необходимо определить время, для превращения текущих активов в денежные наличные средства.

Понятие платежеспособность очень близко к понятию ликвидности, при этом ликвидность более емкое понятие. Степень ликвидности баланса характеризует платежеспособность. По этой причине для анализа платежеспособности предприятия оценивают ликвидность предприятия, которая заключается в сравнении средств по активу и пассиву. Активы должны быть сгруппированы по степени убывающей ликвидности, а пассивы в соответствии со степенью срочности погашения.

Самая мобильная часть ликвидных средств представлена деньгами, краткосрочными финансовыми вложениями. Вторая группа включает в себя готовую продукцию, отгруженную продукцию и дебиторскую задолженность. В соответствии с ликвидностью платежные обязательства компании должны быть разбиты на 3 группы:

1. задолженность с наступившими сроками оплаты,
2. задолженность для погашения в ближайшее время,
3. долгосрочная задолженность

Анализ платежеспособности

Анализ платежеспособности предприятия проводят, измеряя наличие и поступления средств по платежам первой необходимости. В этом случае принято различать текущую и желаемую платежеспособность. Текущую платежеспособность можно определить по дате составления баланса. Так, компания считается платежеспособной, если за ней нет просроченной задолженности поставщикам, банком и прочим лицам.

Перспективная или ожидаемая платежеспособность может определяться на определенную дату через сравнение суммы платежных средств предприятия и срочных и первоочередных обязательств на эту же дату. Для определения текущей платежеспособности и ликвидности средства первой группы сравниваются с платежными обязательствами 1 группы.

Примеры решения задач